Delodajalci povrnejo posamezne premije zdravstvenega zavarovanja?

V skladu z navodili IRS, ki se nanašajo na izvajanje Zakona o cenovno dostopnih zdravstvenih storitvah (ACA), delodajalcem ni bilo dovoljeno, da zaposlenim neposredno povrnejo stroške posameznega zdravstvenega zavarovanja. To je veljalo tako za majhne kot za velike skupine, delodajalci pa so se soočali s strmimi kaznimi za neupoštevanje.

Toda zakon o zdravilih 21. stoletja je odprl vrata malim delodajalcem, da začnejo povrniti stroške za zaposlene za posamezne premije zdravstvenega zavarovanja na trgu od leta 2017. In Trumpova uprava je predlagala nove predpise, ki bi delodajalcem omogočili povračilo stroškov posameznega trga. pokritosti.

Male skupine: povračilo delodajalcev je dovoljeno od leta 2017 dalje

Zakon o cenovno sprejemljivem zdravstvenem varstvu od delodajalcev zahteva, da nudijo ugodnosti zdravstvenega zavarovanja - zaposlenim, ki delajo vsaj 30 ur na teden - če imajo 50 ali več zaposlenih. Toda 96 odstotkov delodajalcev v ZDA ima manj kot 50 zaposlenih, zato jim ni treba nuditi zdravstvenih ugodnosti svojim delavcem.

Mnogi med njimi seveda. Glede na raziskavo, ki jo je avgusta 2015 izvedel Center za zdravstvene študije v Transamerici, 61 odstotkov podjetij z manj kot 50 zaposlenimi ponuja zdravstveno zavarovanje (čeprav je to lahko velika ocena; analiza nacionalne zveze neodvisnih podjetij je pokazala, da samo 29 odstotkov podjetij z manj kot 50 zaposlenimi je ponudilo pokritost v letu 2015). Načrti za zdravstveno zavarovanje v majhnih skupinah so na voljo v vseh državah, delodajalci z manj kot 25 zaposlenimi pa so lahko upravičeni do davčnega dobropisa za zdravstveno oskrbo v majhnih podjetjih, odvisno od povprečnega dohodka zaposlenih in od tega, koliko premij plača delodajalec.

Kaj pa ljudje, ki delajo za vsa mala podjetja ne nudijo zdravstveno zavarovanje? Uporabiti morajo individualni trg zdravstvenega zavarovanja, kjer lahko kupijo kritje prek borze zdravstvenega zavarovanja ali zunaj borze (subvencije niso na voljo izven borze).

Za načrte, kupljene na posameznem trgu (na ali izven borze), je vpisnik - v nasprotju z delodajalcem - odgovoren za plačilo premij, čeprav so subvencije (ki so dejansko davčni dobropisi) na voljo v zamenjavi za osebe, ki izpolnjujejo pogoje. dohodkov.

Zgodnji izvedbeni predpisi ACA delodajalcem prepovedujejo povračilo stroškov zaposlenim za posamezno tržno zdravstveno zavarovanje.Za male delodajalce se je to spremenilo od leta 2017, v skladu z Zakonom o 21. stoletju zdravil (več podrobnosti spodaj), vendar pa si poglejmo, kako so bila pravila razlagana pred letom 2017:

ACA je to vprašanje pustila nekoliko odprtega za razlago, vendar je IRS naknadno obravnavala to vprašanje neposredno, kazen za neskladnost pa je bila strma: trošarina v višini 100 USD na dan za vsakega zaposlenega. To lahko znaša kar 36.500 dolarjev na leto za vsako zaposleno osebo, za katero delodajalec povrne premije za individualno zdravstveno zavarovanje. Predpisi naj bi začeli veljati januarja 2014, vendar je bil uveden prehodni program pomoči, ki je kaznoval zamudo do julija 2015.

V bistvu je način, kako je IRS tolmačil statut ACA, povračilo zaposlenim za posamezne tržne premije veljal za "načrt plačila delodajalca". Takšni načrti so predmet skupinskih reform trga zdravstvenega zavarovanja, vključno s prepovedjo življenjske in letne omejitve pokojnin, ter zahtevo, da se določena preventivna oskrba vključi v brezplačno.

In IRS je izrecno pojasnila, da se načrti za plačilo delodajalcev ne morejo kombinirati z individualnimi načrti zdravstvenega zavarovanja na trgu, da bi izpolnili zahteve tržne reforme. To je veljalo ne glede na dejstvo, da tržne reforme agencije ACA veljajo za posamezne tržne načrte in da se vsi novi posamezni tržni načrti prodajajo brez življenjskih ali letnih omejitev ugodnosti in z enakimi preventivnimi ugodnostmi kot zdravstveni načrti za majhne skupine.

Delodajalcem ni bilo ničesar, kar bi preprečilo, da bi svojim zaposlenim dali povišanje ali obdavčljivo premijo namesto zagotavljanja nadomestil za zdravstveno zavarovanje. Vendar pa ugodnosti, ki so jih prinesle davčne olajšave za premije zdravstvenega zavarovanja in ureditev zdravstvenega povračila, niso bile na voljo za povračilo premij za individualno zdravstveno zavarovanje.

Zakon o 21. stoletju zdravi, poteka v letu 2016, omogoča povračilo, ki se začne leta 2017

Decembra 2016 je predsednik Obama podpisal zakon H.R.34, zakon o zdravilih 21. stoletja. Zakonodaja je daljnosežna, a ena od sprememb je bila, da se podjetjem z manj kot 50 zaposlenimi omogoči, da ustanovijo kvalificirane male ureditve za povračilo zdravstvenih nadomestil za delodajalce (QSEHRA).

Če majhno podjetje ne ponuja načrta za zdravstveno zavarovanje skupine, bo podjetje QSEHRA podjetjem povrnilo stroške, ki so brez davkov, za nekatere ali vse stroške nakupa posameznega tržnega zdravstvenega zavarovanja, na ali izven borze (če načrt če je kupljen na borzi, bi lahko zaposleni še vedno bil upravičen do premijske subvencije v zamenjavi, vendar se vrednost QSEHRA upošteva pri določanju dostopnosti kritja, znesek subvencije ACA pa se zmanjša za znesek, ki ga zaposleni od delodajalca preko QSEHRA).

Z uporabo QSEHRA lahko najvišji znesek, ki ga delodajalec povrne, znaša 4.955 $ za pokritost posameznega zaposlenega in 10.000 $ za pokritost družine (to je za leto 2017; vrednost se indeksira v prihodnjih letih. V letu 2018 so omejitve 5,050 $ in 10,250 USD; 2019, so omejitve 5.150 in 10.450 $). Najvišje povračilo je tudi sorazmerno po mesecu, tako da bi bil uslužbenec, ki je najel zaposlitev sredi leta, upravičen le do sorazmernega zneska najvišjega letnega povračila.

Kdo pomaga z novimi pravili za povračilo stroškov QSEHRA?

Za zaposlene, ki delajo za mala podjetja, ki ne ponujajo zdravstvenega zavarovanja, je razpoložljivost premijskih subvencij na borzah odvisna od dohodka, velikosti družine in stroškov pokritosti na območju prosilca. Na splošno so subvencije na voljo v večini primerov, če dohodek prosilca ne presega 400 odstotkov stopnje revščine.

Če trenutno prejemate premijsko subvencijo (premijo za davčno premijo) v zamenjavi in ​​vaš delodajalec začne z vračanjem premij po QSEHRA, se bo subvencija za zamenjavo zmanjšala za znesek povračila za delodajalca.

Toda če v zamenjavi niste upravičeni do premije (ali če ste, vendar ste se odločili za nakup pokritja zunaj borze, kjer subvencije niso na voljo), lahko QSEHRA neposredno koristi, če se vaš delodajalec odloči, da izkoristiti to možnost.

Manjšim delodajalcem ni treba povrniti premij, prav tako kot jim ni treba ponuditi skupinskega zdravstvenega zavarovanja v okviru ACA. Toda QSEHRA jim omogoča prilagodljivost za povrnitev premije za zdravstveno zavarovanje zaposlenim kot del paketa ugodnosti za zaposlene.

Povračila premij so na posameznem trgu, ki je imel v zadnjih nekaj letih precej bolj nestanovitne premije kot trg za majhne skupine. Nekateri zagovorniki QSEHRA ugotavljajo, da lahko spodbudijo več ljudi, da se vključijo v individualno / družinsko pokritost, kar prinaša dodatno stabilnost posameznemu trgu.

Predlagane uredbe bi tudi omogočile velikim delodajalcem, da povrnejo premije na posameznem trgu

Veljavni predpisi velikim delodajalcem ne dovoljujejo, da delavcem povrnejo posamezne tržne premije. Delodajalci s 50 ali več zaposlenimi za polni delovni čas morajo ponuditi skupinsko zdravstveno zavarovanje (kupljeno pri zavarovalnici ali samozavarovancu), da bi se izognili kazni za delodajalčevega pooblastila ACA in se soočajo s še večjimi kaznimi, kot je opisano zgoraj, zaposlenim povrnejo posamezne tržne premije.

Toda oktobra 2017 je predsednik Trump podpisal izvršilni nalog, katerega cilj je bil omiliti pravila o tem vprašanju. Izvršilni nalog ni sam spremenil nobenih pravil; preprosto je usmerjal zvezne agencije, da "razmislijo o predlaganju predpisov", ki bi dosegli različne cilje.

Eden od teh ciljev je bil razširiti uporabo ureditve zdravstvenega povračila (HRA) in zagotoviti večjo prožnost pri njihovi uporabi, vključno z „omogočanjem uporabe HRA v povezavi s pokritostjo nezdružnikov“.

Leto kasneje, oktobra 2018, so oddelki za delo, zakladništvo in zdravstvene in socialne službe objavili predloge, ki bi omogočili uporabo HRA v povezavi s posameznim tržnim pokritjem, ne glede na velikost delodajalca. V skladu s predlaganimi uredbami bi lahko veliki delodajalci izpolnili pooblastilo delodajalca ACA, tako da bi ponudili ureditev zdravstvenega povračila (HRA), ki se uporablja za povračilo stroškov za posamezno tržno zdravstveno zavarovanje.

Pripombe javnosti na predlagano uredbo se sprejemajo do 22. decembra 2018. Če bodo dokončana, bodo nova pravila začela veljati januarja 2020, kar bo delodajalcem vseh velikosti omogočilo, da zaposlenim povrnejo posamezno pokritost trga. Čeprav se lahko QSEHRA ponudi le, če delodajalec sploh ne ponuja nobenega zdravstvenega zavarovanja za skupino, bodo nova predlagana pravila delodajalcem omogočila, da nekaterim zaposlenim ponudi zdravstveni načrt skupine, drugim pa ponuditi HRA, ki se lahko uporabi za povrnitev posameznih tržnih premij. (razlikovanje bi moralo temeljiti na verodostojnih razvrstitvah zaposlenih - na primer s polnim delovnim časom v primerjavi z zaposlenimi s krajšim delovnim časom - in zaposlenim ni bilo mogoče ponuditi možnosti za načrt skupine ali HRA).

Predlagana pravila bodo verjetno dokončana, čeprav se bodo med postopkom pregleda morda prilagodila. Vendar pa so možnosti, da bodo delodajalci imeli veliko več prožnosti pri povračilu individualnih premij zdravstvenega zavarovanja na trgu od leta 2020.