Kako prispevki QSEHRA vplivajo na subvencije za zdravstveno zavarovanje

Za mala podjetja (tista z manj kot 50 zaposlenimi s polnim delovnim časom) je bila od začetka leta 2017 na razpolago kvalificirana ureditev zdravstvenega povračila za male delodajalce (QSEHRAs). QSEHRA omogoča malemu delodajalcu, da zaposlenim povrne vsaj del svojega posamezne premije zdravstvenega zavarovanja na trgu. Ti zaposleni so lahko tudi upravičeni do premijskega subvencioniranja v zamenjavi.

Kako deluje QSEHRA?

Podrobnosti o QSEHRA so precej enostavne. Leta 2018 lahko majhno podjetje prispeva do 5.050 USD za zaposlene samo QSEHRA in do 10.250 $, če ima zaposleni družinske člane, ki imajo tudi minimalno kritje. Znesek je sorazmeren mesečno, če zaposleni nima pokritosti v okviru QSEHRA za celo leto. V letu 2018 je mesečna omejitev 420,83 $ za enega zaposlenega in 854,16 USD za zaposlenega s pokritimi družinskimi člani.

Ti zneski se indeksirajo letno (omejitve za leto 2017 so bile nižje), delodajalcem pa ni treba prispevati večjega zneska za zaposlene z družinami. Lahko, če se odločijo, vendar je tudi delodajalcu dovoljeno, da vsakomur daje enak znesek, ki temelji na samoizvajanju. Delodajalcu je tudi dovoljeno, da določi nižjo omejitev QSEHRA, dokler je dosledno opravljena za vse upravičene delavce - na primer, prispeva 80 odstotkov letne omejitve, namesto 100 odstotkov.

Če bo QSEHRA naredil samo zaposleni (ne štejejo družinskih članov) premijo za drugi najnižji strošek srebra načrt v zameno ne več kot 9,56 odstotka dohodka zaposlenega gospodinjstva (ta odstotek se indeksira letno), QSEHRA se šteje dostopnih delodajalec pokroviteljstvo in zaposlenega ne izpolnjujejo pogojev za premijsko subvencijo v zamenjavi.

To je isto osnovno pravilo, ki je bilo uporabljeno, če bi delodajalec namesto QSEHRA ponudil skupinsko zdravstveno zavarovanje, čeprav se podrobnosti nekoliko razlikujejo. Če bi delodajalec ponudil skupinski načrt, bi bil delavec upravičen le do premijske subvencije v zamenjavi, če bi bil del premije zaposlenega več kot 9,56 odstotka dohodka zaposlenega v gospodinjstvu. Ker delodajalci na splošno nimajo dostopa do podrobnosti o dohodku svojih zaposlenih v gospodinjstvu, raje uporabljajo izračune varnega pristana.

Če pa bi premija samo za zaposlenega (ne šteje za družinske člane) za drugi srebrni načrt za drugo najnižjo ceno v zamenjavi, še vedno presegla 9,56 odstotka dohodka zaposlenega v gospodinjstvu, tudi potem, ko se uporabi nadomestilo QSEHRA, bi bil zaposleni upravičen prejemati premijsko subvencijo poleg povračila, ki ga zagotavlja delodajalec. Koristi od QSEHRA pa se odštejejo od premijske subvencije, tako da ni "dvojnega potapljanja".

Primeri QSEHRA

QSEHRA lahko malo zmede, ko se poglobite v podrobnosti. Konec leta 2017 je IRS objavil obsežen seznam pogostih vprašanj, ki ponazarjajo, kako deluje QSEHRAs. Naslednji primeri, ki temeljijo na pravilih IRS, in dodatna pojasnila, ki jih zagotovi urad svetovalca IRS, vam bodo pomagali razjasniti, kako vzajemno delujejo QSEHRA in premijske subvencije.

Naslednji primeri temeljijo na poštni številki Denver (80014). Zneski premij za zdravstveno zavarovanje bi bili drugačni v drugih delih države, vendar bi koncepti še vedno delovali enako.

Primer ena

Brian je samski in stara 40 let, njegov delodajalec pa ponuja QSEHRA z ugodnostmi do največjega dovoljenega. Tako lahko Brian dobi do $ 420.83 / mesec, ki ga povrne njegov delodajalec za pokritje njegovega individualnega tržnega načrta.

Drugi najnižji ceni srebrnega načrta, ki je na voljo preko Connect for Health Colorado (državna borza), je 413,47 $ / mesec. Njegova ugodnost QSEHRA bi pokrila celotno premijo, če bi izbral ta načrt.Očitno ne bi bil upravičen do kakršnih koli subvencij za premijo v zamenjavi, ne glede na njegov dohodek, saj ne bi imel nobenih premijskih stroškov po uporabi nadomestila QSEHRA.

Primer dva

Bob je 60 namesto 40. Njegova mesečna premija za drugi najnižji srebrni načrt v zamenjavi je 878,07 $. Ima enako ugodnost za QSEHRA kot Brian, zato mu bo povrnil 420,83 $ / mesec, kar mu je povzročilo strošek 457,24 $ / mesec.

Ali je Bob upravičen do premijskih subvencij v zamenjavi ali ne? To bo odvisno od njegovih prihodkov. 457,24 $ / mesec v premijah po QSEHRA-ih je znašalo 5.487 $ / leto. To je 9,56 odstotka $ 57,395 (vzamete $ 5,487 in ga delite z 0,0956, da dobite ta znesek).

Torej, če Bob zasluži več kot 57.395 dolarjev na leto, ne bi bil upravičen do premijske subvencije iz izmenjave, in bi dobil samo korist od svojega delodajalca. Toda če zasluži manj kot 57.395 $, bi potencialno upravičeni do premijske subvencije, čeprav bi se znesek zmanjšal za znesek, ki mu ga delodajalec povrne.

Ne pozabite, da so premijske subvencije v zamenjavi nikoli dohodke nad 400 odstotkov stopnje revščine. Za eno osebo z 2018 pokritostjo, to je 48,240 $. Torej, čeprav Bobov QSEHRA ne bi naredil pokritja "cenovno dostopnih" (manj kot 9,56 odstotka svojega dohodka), če bi zaslužil med 48.240 $ in 57.395 $, še vedno ne bi bil upravičen do premijske subvencije v tem dohodkovnem razponu.

Ampak recimo, da Bob zasluži 40.000 $ na leto. Brez upoštevanja ugodnosti njegovega delodajalčevega QSEHRA, je zaradi tega dohodka upravičen do 555 $ na mesec v premijskih subvencijah prek zamenjave (kar prinaša stroške srebrovega načrta za drugo najnižjo ceno na raven, ki se šteje za dostopno glede na njegove prihodke. te ravni se razlikujejo glede na dohodek, za razliko od enake velikosti, ki se uporablja za določanje, ali je pokritost, ki jo sponzorira delodajalec, dostopna.

Toda ugodnost QSEHRA bi morala biti odšteta od premije subvencije (555 $ minus 420,83 $), kar mu je omogočilo 134,17 $ / mesečno premijsko subvencijo preko borze.

Od tam lahko Bob z menjavo kupi načrt, ki ga želi, redna cena pa se bo znižala za 134,17 $ / mesec. Torej, če izbere drugi najnižji strošek srebra, bo njegov strošek po subvenciji znašal 743,90 $ / mesec.

Potem bo svojemu delodajalcu predložil potrdilo o prejemu po subvenciji in mu poleg premije prejel tudi nadomestilo QSEHRA. Ob predpostavki, da je njegova premija vsaj 420,83 $, bo dobil celoten znesek QSEHRA od svojega delodajalca (in to bo tako, saj bi bil najcenejši načrt, ki mu je na voljo v zamenjavi, 582,70 $ / mesec po uporabi 134,17 $ / mesecno subvencijo premije od t izmenjavo).

Primer tri

Zdaj pa si poglejmo še 40-letnega Brian-a, ampak predpostavimo, da ima družino, da so vsi kupci, in njegov delodajalec bo dovolil največjo korist za QSEHRA. Brianov zakonec ima tudi 40, in imata dva otroka, starosti 10 in 8 let. Drugi najugodnejši srebrni načrt v zamenjavi je $ 1,321.95 / mesec za družino.

Ne pozabite, da bi bil Brianov strošek zase sam na tem načrtu 413,47 $ / mesec (iz prvega primera zgoraj), ker moramo uporabiti samo-edini znesek, da ugotovimo, ali QSEHRA omogoča njegovo dostopnost.

Najprej primerjamo maksimalno samo-koristno korist QSEHRA z lastnim stroškom za Brian, da bi kupil drugi najnižji strošek v zamenjavi. To smo storili že v prvem primeru: koristi Brianovega QSEHRA so ugodne, saj pokriva celotno premijo. Torej Brian ni upravičen do premijske subvencije v zamenjavi, in tudi njegovi družinski člani niso ker je določitev dostopnosti narejena samo na podlagi stroškov zaposlenega, ne glede na družinske stroške.

Tako družina Brian ni upravičena do subvencij za premijo v zamenjavi. Morajo plačati $ 1,321.95 / mesec za drugi načrt z najnižjimi stroški, čeprav lahko plačajo tako malo kot 1.079,28 $ / mesec za najcenejši razpoložljivi načrt, ali do $ 2,404.40 / mesec za najdražji načrt.

Brian lahko nato predloži svoje premije svojim delodajalcem in vsak mesec prejme $ 854,16 za ugodnosti QSEHRA, da bi si prizadeval za premije, ki jih mora plačati za pokritost svoje družine.

Primer štirje

Gremo nazaj k našemu 60-letnemu Bobu in mu damo družino. Njegov delodajalec ponuja največjo dovoljeno ugodnost za QSEHRA. Njegova zakonec je 55 let, in imata dva otroka iz starostne skupine po starosti 19 in 22 let. Vemo, da Bobova QSEHRA ne predstavlja cenovno pokritost, zato je potencialno upravičen do premijskih subvencij, kot so njegovi družinski člani.

Zdaj moramo preveriti, ali je družina Bobu upravičena do premijskih subvencij v zamenjavi na podlagi njihovega dohodka. Zgornja meja dohodka za upravičenost do subvencije v letu 2018 za štiričlansko družino je 98.400 USD. Če je Bobov dohodek gospodinjstva 95.000 dolarjev, bi bila družina upravičena do 1.460 $ mesečno v premijskih subvencijah, zaradi česar bi imela mesečna premija po subvenciji v višini 767,52 $ za drugi srebrni načrt.

Če pa je dohodek Bobovega gospodinjstva 100.000 dolarjev, njegova družina sploh ne bi dobila nobene premijske subvencije in bi morali plačati 2.227,52 $ / mesec za srebro na drugem najnižjo ceno. (Upoštevajte, da lahko dosežete, da dobite dohodek pod pragom upravičenosti do subvencije, če ste le malo nad njim).

Predvidevajmo, da je dohodek Bobovih gospodinjstev 95.000 dolarjev, njegova družina pa je upravičena do 1460 dolarjev na mesec v premijskih subvencijah. Ker njegov delodajalec ponuja maksimalno dovoljeno družinsko nadomestilo QSEHRA (854,16 $ / mesec), moramo od njegove premijske subvencije odšteti, da dobimo dovoljeno subvencijsko višino 605,84 $ / mesec.

Če bo Bobova družina kupila drugi najnižji cenovni srebrni načrt, ki se prodaja za 2.227,52 $ / mesec, bo dejansko porabil 767,52 $ / mesec po QSEHRA in subvenciji za premije. To je enak znesek, ki bi ga porabili, če delodajalec ne bi ponudil QSEHRA, ker bi se v tem primeru kvalificirali za polno subvencijo premije.

Ali QSEHRA pomaga?

Torej, v primeru, ko so premije veliko večje od ugodnosti QSEHRA, in če oseba izpolnjuje pogoje za premijske subvencije na podlagi dohodka (in če se QSEHRA ne šteje za cenovno dostopno, kot je opisano zgoraj), bi bila oseba enako nameščena tako z in brez QSEHRA, ker bi bila njihova naknadna premija brez QSEHRA enaka njihovi naknadni subvenciji, po premiji po QSEHRA.

Ampak to ni vedno tako. Nazaj na prvi primer in poglejmo 40-letnega Brian, ki nima družine. Če zasluži 47.000 $ na leto in njegov delodajalec ne ponuja QSEHRA, se bo kvalificiral za premijsko subvencijo v višini 34 $ / mesec. Preostalih 379,47 $ / mesec bo moral plačati za drugi srebrno-najnižji načrt. In če zasluži 50.000 $ na leto, sploh ne bo dobil premijske subvencije.

Ne pozabite, da bo QSEHRA v njegovem primeru (z delodajalcem, ki zagotavlja najvišjo dovoljeno dajatev) pokril celotne stroške srebrnega načrta z najnižjimi stroški. Jasno je, da je veliko boljši od QSEHRA, kot bi bil samo s premijskimi subvencijami.

Torej v nekaterih primerih zaposleni zaradi QSEHRA ne bo boljši ali slabši. Toda v drugih primerih so lahko veliko boljši pri QSEHRA. Ali obstaja scenarij, v katerem bi oseba lahko slabše off z QSEHRA?

Primer pet

Poglejmo ponovno 40-letnega Brian-a, vendar z večjo družino. Rečemo, da ima pet otrok, starih 17, 18, 19, 21 in 22. V okviru ACA zavarovalnice zaračunavajo premije samo za največ tri otroke, mlajše od 21 let, na istem družinskem načrtu, vendar vsi otroci 21 let in starejši se obračunavajo premije, tako da se v tem primeru zaračunajo premije za vseh šest družinskih članov.

Recimo, da Brianov delodajalec zagotavlja maksimalno dovoljeno korist za družino, tako da je družina upravičena do 854,16 $ na mesec v korist QSEHRA. Iz primera vemo, da Brian ni upravičen do premijskih subvencij v zamenjavi. To pa pomeni, da tudi njegova družina ni upravičena do premije, kot je razloženo v tretjem primeru.

Brianova družina bo morala plačati 2.366,16 $ / mesec za drugi najnižji strošek srebra v zamenjavi. Dobili bodo polno ceno 854,16 $ / mesec QSEHRA, ki jo ima Brianov delodajalec, tako da je njihova neto premija padla na 1.506 $ / mesec.

Kaj pa, če Brianov delodajalec sploh ni ponudil QSEHRA? Za to družino, ki ima dohodek gospodinjstva, bi bila na voljo premija za subvencije do 131 840 $, ker so gospodinjstva šestih. Recimo, da zaslužijo 120.000 $ na leto. V tem primeru bi njihova premijska subvencija znašala 1.391 $ / mesec, njihova premija po subvenciji pa bi znašala 969,16 $ / mesec za srebro na drugem najnižjo ceno.

Očitno bi bilo bolje, če bi bila ta družina Brianov delodajalec ni ponudite QSEHRA. To bi bilo res, če dohodek gospodinjstva ne bi presegel 131 840 USD, zaradi česar ne bi bili upravičeni do subvencij za premije. Če bi njihov dohodek gospodinjstva znašal 140.000 dolarjev, bi bila QSEHRA njihova edina korist.

Družinska napaka, QSEHRA-Style

Kot je opisano na vrhu tega članka, se pri ugotavljanju, ali QSEHRA omogoča dostop do izmenjave, upoštevajo samo stroške pokritosti zaposlenega. To je podobno družinski napaki ACA, ki se pojavi, ko delodajalci ponujajo skupinsko zdravstveno zavarovanje, ki je dostopno za zaposlenega, vendar morda ni cenovno dostopno, če so družinski člani dodani načrtu.

Če ima zaposleni družinske člane z minimalnim kritjem in so premije družinskih članov upravičene do povračila prek QSEHRA, družinski člani niso upravičeni do premijskih subvencij v zamenjavi, če koristi QSEHRA prinašajo srebrni načrt za drugo najnižjo ceno. v zamenjavi ne več kot 9,56 odstotka dohodka zaposlenih v gospodinjstvu, za pokritost samo za zaposlene. Poglejmo nekaj primerov, kako bi se to lahko zgodilo.

Primer šest

Delodajalcu je dovoljeno omejiti prejemke QSEHRA v enakem znesku za vse zaposlene, ne glede na to, ali imajo družinske člane ali ne (glej vprašanje 14 v pogostih vprašanjih IRS). Nazaj na primer tri: 40-letni Brian ima 40-letnega zakonca in dva majhna otroka.

Zdaj pa domnevamo, da Brianov delodajalec ponuja najvišjo ugodnost QSEHRA v višini 400 $ na mesec za vse upravičene delavce in jim omogoča, da predložijo zneske povračila za celotno družino. Kot smo videli v primeru tri, je drugi najnižji cenovni srebrni načrt za Brianovo celotno družino 1.321,95 $ / mesec.

V tem primeru Brianov delodajalec omejuje ugodnost QSEHRA na 400 $ / mesec, kar še vedno prinaša cenovno pokritost z Brianom: drugi najnižji cenovni srebrni načrt za Brian je samo 413,47 $ / mesec, kar mu je ostalo le 13,47 $ / mesec. - premije QSEHRA (znesek, ki bi presegel 9,56 odstotka njegovega dohodka gospodinjstva, če bi bil njegov dohodek v gospodinjstvu 1,690 $ / leto ali manj - malo verjetno, glede na to, da je zaposlen).

Tako ga je Brianov QSEHRA onemogočil za subvencioniranje premij v zamenjavi. In ker so premije njegove družine primerne tudi za predložitev delodajalcu in so zajete v QSEHRA, družina Brian ni upravičena do subvencij v zamenjavi.

To jim daje drugi srebrno najnižji strošek, ki stane $ 1321,95 / mesec, in največjo korist od QSEHRA v višini 400 $ / mesec.Po uporabi delodajalčevega povračila bodo plačali 921,95 $ / mesec za drugi najnižji strošek srebra, ne glede na njihov dohodek.

Nasprotno s scenarijem, v katerem Brianov delodajalec ne ponuja QSEHRA. Če je dohodek Brianovega gospodinjstva 70.000 dolarjev, bi njegova družina upravičena do subvencije v višini 782 $ / mesec. To bi njihovo ceno za drugi najnižji strošek srebro načrt do $ 539,95 / mesec, kar je manj kot njihovi neto stroški, če delodajalec ponudil 400 $ / mesec QSEHRA.

Po drugi strani pa, če je dohodek Brianovega gospodinjstva 100.000 $ na leto, ne bi bili upravičeni do nobene subvencije za premijo v zamenjavi v letu 2018, zaradi česar bi bili boljši od QSEHRA, ker bi potrebovali 400 $ / mesec od njihove premije., v primerjavi s plačilom polne cene.

IRS je potrdila, da če družinski člani ne bodo upravičeni do povračila preko QSEHRA, bo družina še vedno upravičena do premijskih subvencij v zamenjavi. Poglejmo torej zadnji primer, kako bi se lahko to izšlo.

Primer sedem

Enake informacije bomo uporabili kot primer šest, toda v tem primeru delodajalec omeji ugodnost QSEHRA na 400 $ / mesec in zaposlenim omogoča, da predložijo svoje stroške za povračilo stroškov, ne glede na to, ali so pokrili družinske člane ali ne.

Torej, če družina Brian kupi 1321,95 $ / mesec drugi najnižji strošek srebro načrt, lahko Brian samo predložiti svoj del premije ($ 413,47 / mesec) za povračilo in bo prejel polno $ 400 / mesec koristi QSEHRA.

Toda družina Brian je še vedno upravičena do subvencij za premijo v zamenjavi, ker njihovi stroški niso upravičeni do povračila od Brianovega delodajalca. Premija subvencije za druge tri družinske člane bi bila 369 $ / mesec, če je njihov dohodek gospodinjstva 70.000 $. Korist QSEHRA ne bi povzročila, da ne bi bili upravičeni do subvencije, ker se QSEHRA ne uporablja za njih. Brian bi še vedno lahko dobil nagrado 400 $ / mesec QSEHRA, njegovi družinski člani pa bi bili upravičeni tudi do premijskih subvencij v zamenjavi.

Delodajalci in zaposleni, ki delujejo na razumevanje QSEHRA

Obstaja več pomembnih stvari, ki jih morate imeti v mislih, če imate majhno podjetje in razmišljate o ugodnosti QSEHRA za vaše zaposlene, ali če razmišljate o ponudbi za zaposlitev, ki vključuje QSEHRA namesto skupinskega zdravstvenega zavarovanja:

• Ugodnosti QSEHRA so omejene na pavšalni znesek. Če delodajalec nudi največje možne koristi, bo verjetno pokril precejšen del premij za mlajše zaposlene, lahko pa starejše zaposlene (in zaposlene z velikimi družinami) pustijo s pomembnimi premijami po QSEHRA.
• Če imajo zaposleni dohodke, ki so dovolj visoki, da bi bili neupravičeni do premijskih subvencij v zamenjavi (nad 400-odstotnim stolpcem na tej tabeli), bodo vse ugodnosti, ki jih ponuja delodajalec, koristne za zaposlene, ker bi sicer morali plačati polno ceno za nakup lastne pokritosti (predpostavlja se, da delodajalec ne razmišlja o možnosti, da namesto tega ponudi zdravstveno zavarovanje skupine).
• Če imajo zaposleni dohodek, ki bi jim omogočil pridobitev premijskih subvencij v zamenjavi, ali bodo ugodnosti QSEHRA odpravile njihovo upravičenost do subvencij? Če je tako, morajo delodajalci in zaposleni razumeti, da če je QSEHRA ustanovljen tako, da lahko tudi družinski člani dobijo povračilo, nikomur v družini ni mogoče dodeliti premijskih subvencij, četudi le dobijo majhen del svojih subvencij. premije, povrnjene prek QSEHRA. V nekaterih primerih bi to lahko povzročilo, da bi družina izgubila precejšnjo količino premijskih subvencij v zamenjavi, zaradi česar je QSEHRA neto negativna za njih.

Word From DipHealth

Ko gre za QSEHRA, ni vsega, kar bi ustrezalo vsem. Upoštevati je treba številne dejavnike, vključno z zneskom povračila, ki ga delodajalec ponuja, starostjo delavca, ali so premije družinskih članov upravičene do povračila, dohodka zaposlenega v gospodinjstvu in stroškov kritja pri zamenjavi na področju zaposlenega.

V nekaterih primerih ima QSEHRA očitno korist. V drugih primerih gre za pranje, pri čemer zaposleni konča z istimi neto premijami z ali brez QSEHRA. V nekaterih primerih QSEHRA dejansko poslabšuje zaposlene (tj. Plačuje več premij), kot bi bili brez QSEHRA. Če ste v dvomih, je pametno posvetovati se z zavarovalnim posrednikom in računovodjo, preden sprejmete odločitve o QSEHRA.